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重磅! 7月1日起华人海外资产将被彻底清查,哪些人将受影响?

2019-09-22 19:14:25

重磅消息! 根据中国财政部最新消息:7月1日起,华人在海外资产将被彻底清查,所有信息透明化!

也就是说,以后你在境外有多少资产,银行存了多少钱,中国的税务部门都能从境外金融机构那里知道,要是有人想在境外逃税、避税或隐藏资产,从此就没那么容易了。



(截图自国家税务局官网)

新政主要内容

近日,中国国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,这就意味着中国版CRS(“金融账户涉税信息自动交换标准”)正式落地!

目的:通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户跨国逃税和不合理避税的行为。

主要内容:中国金融机构将对非本国居民的金融账户进行清查并和其他国家的金融机构交换信息。换句话说,以后每个人在境外有多少资产,银行存了多少钱,中国的税务部门都能从境外金融机构那获得信息。反之亦然,以后外国税收居民在中国的账户信息,中国将收集提交给他们本国的税务机关。



受影响群体:海外永久居民、临时居民、留学生

政策执行时间:2017年7月1日

完成调查时间:

2017年12月31日前:完成对存量个人高净值账户的尽职调查(截止2016年12月31日金融账户加总余额超过600万人民币)

2018年12月31日前:完成对存量个人低净账户和特定存量机构账户的尽职调查。

具体调查安排如下:



新政疑点解读

什么是政策中的“非居民”?

非居民是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。

中国金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素,具体包括:

(一)账户持有人的境外身份证明;

(二)账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址,包括邮政信箱;

(三)账户持有人的境外电话号码,且没有我国境内电话号码;

(四)存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令;

(五)账户代理人或者授权签字人的境外地址;

(六)境外的转交地址或者留交地址,并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址,转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

哪些人属于“中国税收居民”?

中国税收居民分为个人和企业2大类。

个人:中国境内有住所,或者无住所,而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住)

企业:在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

对在海外华侨有何影响?

在我国境内金融机构新开立账户的华侨华人:应在开户时向金融机构提供个人税收居民身份声明文件。

已经在我国境内金融机构开立账户的华侨华人:如果该账户存在境外地址、电话等非居民标识,账户持有人需配合金融机构确认其是否为非居民。



如果被确认为非中国税收居民: 中国税务部门会将你在中国境内隐藏的资产通报给的税务部门,如果你没有如实向美国税务部门申报资产和纳税,那么你可能面临补税、缴纳罚金、甚至承担刑事责任。

如果确认为中国税收居民的:中国金融机构不会收集和报送相关账户信息,更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。

哪些信息会被税务部门收集、交换?

那么到底哪些信息会成为国家税务机关交换的主要内容呢?

海外机构账户:银行、券商、会计师事务所、投资实体、信托、律所、特定保险机构

资产信息:存款账户、有现金的基金、持有金融机构的股权/债券权益

托管账户、保险合同、年金合约

个人信息:名字、税收居住地、年度付至该账户的金额、姓名、账户及账户余额、年度付至或击入该账户的总额、出生日期



哪些信息不会被申报呢?

在境外的房产、现金、游艇、跑车、收藏品、珠宝、艺术品等非金融类资产都不在CRS的范围之内

信息交换是否意味着增加纳税人的税收负担?

金融账户涉税信息自动交换是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,不会增加纳税人本应履行的纳税义务。交换的信息是来源于境外的第三方信息,主要用于各国开展风险评估,并非直接用于征税。依法诚信申报纳税的纳税人无须担心因信息交换而增加税收负担。

什么是中国版“CRS”?

很多人对于CRS这个缩写比较陌生,CRS即CommonReporting Standard 金融账户涉税信息自动交换标准” ,这是经济合作与发展组织(OECD)为加强国际税收合作、打击跨境逃避税发布的,目前已经有上百个国家承诺实施交换标准,预计未来将有更多国家(地区)承诺实施“标准”。对于一直不承诺实施“标准”的国家(地区),国际社会可能采取联合反制措施,促使其承诺实施“标准”,提高税收透明度。



全球华人、华侨众多,近年更是有许多中国公民移居海外,持有国外绿卡或者拿着外国护照但又在中国工作、生活的人士也不少。这些群体中,不乏身家丰厚,却想利用海外账户进行逃税避税的,而中国版CRS的实施对这类人群打击最大!对于想通过各种洗钱、转移资产的人,或者投资海外市场时没有报过税的人来说,以后恐怕会很难了……
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